Quốc hội chính thức thông qua chính sách giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh và giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Chính sách áp dụng đối với cá nhân, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu theo quy định.
Ngày 24/08/2026, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Đây là chính sách đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có mức doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
1. Giảm 30% thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh
Theo Nghị quyết, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với:
- Cá nhân cư trú;
- Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
- Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Điểm cần đặc biệt lưu ý là chính sách này không áp dụng cho toàn bộ thu nhập chịu thuế TNCN.
Nói cách khác, người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công không mặc nhiên được giảm 30% thuế TNCN theo chính sách này.
Mức giảm chỉ áp dụng đối với số thuế TNCN phải nộp từ thu nhập kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định.
Ví dụ về giảm thuế TNCN
Một cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh trong năm 2026, có doanh thu thuộc diện đủ điều kiện áp dụng chính sách.
Sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định, số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 là 100 triệu đồng.
Khi áp dụng mức giảm 30%:
- Số thuế TNCN phải nộp trước khi giảm: 100 triệu đồng
- Số thuế được giảm: 100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
- Số thuế TNCN còn phải nộp: 70 triệu đồng
Như vậy, mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp, không phải giảm 30% trên doanh thu của cá nhân kinh doanh.
2. Giảm 30% thuế TNDN đối với doanh nghiệp
Nghị quyết cũng quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với:
- Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng;
- Đáp ứng đầy đủ các điều kiện khác theo quy định.
Đây là chính sách hỗ trợ trực tiếp cho nhóm doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ, qua đó giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế và giữ lại thêm nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Ví dụ về giảm thuế TNDN
Một doanh nghiệp có doanh thu năm 2026 không quá 10 tỷ đồng và đáp ứng đủ điều kiện áp dụng chính sách.
Sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định, số thuế TNDN phải nộp là 200 triệu đồng.
Khi áp dụng mức giảm 30%:
- Thuế TNDN phải nộp trước khi giảm: 200 triệu đồng
- Số thuế được giảm: 200 triệu × 30% = 60 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp: 140 triệu đồng
Cần lưu ý, chính sách giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp, không phải giảm trực tiếp 30% doanh thu hoặc lợi nhuận của doanh nghiệp.
3. Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN tính giảm như thế nào?
Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các Luật, Nghị quyết khác của Quốc hội, số thuế TNDN được giảm 30% sẽ được tính trên:
Số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Ví dụ
Một doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng chính sách và sau khi tính thuế có:
- Số thuế TNDN trước ưu đãi: 150 triệu đồng
- Số thuế được hưởng ưu đãi theo chính sách khác: 50 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp sau ưu đãi: 100 triệu đồng
Mức giảm 30% theo Nghị quyết được tính trên 100 triệu đồng:
- Số thuế được giảm: 30 triệu đồng
- Thuế TNDN còn phải nộp: 70 triệu đồng
Do đó, doanh nghiệp cần xác định đầy đủ các khoản ưu đãi thuế đang được hưởng trước khi tính mức giảm 30%.
4. Trường hợp nào không được giảm 30% thuế TNDN?
Nghị quyết quy định loại trừ trường hợp doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu:
Tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng.
Quy định này nhằm hạn chế tình trạng doanh nghiệp chia hoặc tách pháp nhân nhằm đưa doanh thu của từng doanh nghiệp xuống dưới ngưỡng 10 tỷ đồng để hưởng chính sách giảm thuế.
Do đó, doanh nghiệp đang có kế hoạch tái cấu trúc, chia hoặc tách cần đặc biệt lưu ý điều kiện này.
5. Thời gian áp dụng chính sách giảm thuế
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày:
24/08/2026
và áp dụng cho:
- Kỳ tính thuế năm 2026;
- Kỳ tính thuế năm 2027.
Như vậy, dù Nghị quyết được thông qua vào tháng 8/2026, chính sách vẫn được áp dụng cho toàn bộ kỳ tính thuế năm 2026 theo quy định của Nghị quyết.
6. Doanh thu bao nhiêu thì được giảm thuế?
Điều kiện quan trọng của chính sách là mức doanh thu hằng năm:
Không quá 10 tỷ đồng.
“Không quá 10 tỷ đồng” được hiểu là doanh thu có thể:
- Thấp hơn 10 tỷ đồng; hoặc
- Bằng 10 tỷ đồng.
Nếu doanh thu vượt trên 10 tỷ đồng thì không thuộc phạm vi giảm thuế theo điều kiện doanh thu nêu trên.
7. Đối tượng nào cần quan tâm đến chính sách giảm thuế?
Chính sách lần này đặc biệt liên quan đến:
- Cá nhân kinh doanh;
- Hộ kinh doanh;
- Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ;
- Công ty có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm;
- Doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế;
- Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế năm 2026 và năm 2027.
Các cá nhân, doanh nghiệp nên rà soát sớm số liệu doanh thu và nghĩa vụ thuế để xác định chính xác mình có thuộc đối tượng được hưởng chính sách hay không.
8. Những lưu ý quan trọng khi áp dụng
Không phải giảm 30% doanh thu
Đây là điểm rất dễ gây nhầm lẫn.
Chính sách quy định giảm 30% số thuế phải nộp, chứ không phải giảm 30% doanh thu hay 30% thu nhập.
Không phải mọi cá nhân đều được giảm thuế TNCN
Chính sách áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú đáp ứng điều kiện doanh thu.
Thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc nội dung giảm thuế này.
Cần xác định doanh thu riêng cho từng năm
Điều kiện doanh thu được xét đối với năm 2026 và năm 2027.
Do đó, cá nhân hoặc doanh nghiệp có thể cần xem xét điều kiện của từng kỳ tính thuế tương ứng.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi phải tính ưu đãi trước
Nếu doanh nghiệp đang được hưởng chính sách ưu đãi thuế TNDN khác thì phải xác định:
Thuế phải nộp sau ưu đãi → sau đó mới áp dụng giảm 30%.
9. Cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nên làm gì?
Để áp dụng đúng chính sách, người nộp thuế nên chủ động:
- Kiểm tra doanh thu năm 2026 và năm 2027;
- Xác định đúng loại thu nhập thuộc diện được giảm;
- Tính đúng số thuế phải nộp trước khi áp dụng mức giảm;
- Kiểm tra các chính sách ưu đãi thuế TNDN đang được hưởng;
- Lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ và hồ sơ kế toán;
- Theo dõi hướng dẫn thực hiện của cơ quan thuế và cơ quan có thẩm quyền.
10. Câu hỏi thường gặp
Cá nhân kinh doanh doanh thu dưới 10 tỷ đồng có được giảm 30% thuế TNCN không?
Nếu cá nhân là cá nhân cư trú, có thu nhập từ kinh doanh và đáp ứng đầy đủ điều kiện theo Nghị quyết thì thuộc đối tượng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Người làm công ăn lương có được giảm 30% thuế TNCN không?
Không theo chính sách này.
Nghị quyết áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh, không phải thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Doanh nghiệp doanh thu đúng 10 tỷ đồng có được hưởng chính sách không?
Có thể thuộc đối tượng áp dụng vì điều kiện được quy định là doanh thu “không quá 10 tỷ đồng”, với điều kiện doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ các yêu cầu khác.
Doanh nghiệp có doanh thu 8 tỷ đồng thì được giảm 30% của 8 tỷ đồng phải không?
Không.
Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp, không tính trên doanh thu.
Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% không?
Có thể được áp dụng nếu đáp ứng điều kiện. Tuy nhiên, mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
KẾT LUẬN
Việc Quốc hội thông qua chính sách giảm 30% thuế TNCN đối với thu nhập từ kinh doanh và giảm 30% thuế TNDN trong kỳ tính thuế 2026–2027 là chính sách hỗ trợ đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm.
Tuy nhiên, cần hiểu chính xác rằng đây là giảm 30% số thuế phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu, lợi nhuận hoặc thu nhập.
Cá nhân và doanh nghiệp nên chủ động rà soát doanh thu, nghĩa vụ thuế và các chính sách ưu đãi đang áp dụng để xác định chính xác quyền lợi của mình, đồng thời theo dõi các hướng dẫn chi tiết của cơ quan có thẩm quyền trong quá trình triển khai.